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实贷实付原则下

贷款资金支付审核的难点及对策研究

(周庆 中国进出口银行湖南省分行)

 

摘要:银监会2010年颁布的“三个办法一个指引”,建立了“实贷实付”的监管理念,以贷款资金向交易对象支付的受益人原则为抓手,重点强调贷款资金交易的真实性。其根本目的是满足有效的信贷需求,避免贷款资金被挪用。

自“三个办法一个指引”贷款新规实施以来,银行将支付审核作为一项重要工作。为实现“实贷实付”的监管目标,支付审核工作承担起严把风险控制关的重任。同时作为贷款资金在银行审核并支付的最后一个环节,支付审核的结果直接关系到银行贷款资金的发放。如何解决支付审核中的难点问题显得尤为紧迫和重要。本文将针对支付审核中的难点及风险隐患进行分析,进而提出相关对策及建议。

关键词:实贷实付 支付审核 资金监控

一、“实贷实付”的内涵

实贷实付是指银行业金融机构根据贷款项目进度和有效贷款需求,在借款人需要对外支付贷款资金时,根据借款人的提款申请以及支付委托,将贷款资金主要通过贷款人受托支付方式,支付给符合合同约定的借款人交易对象的过程[1]

实贷实付的内涵之一,是银行发放的贷款金额应与借款人实际资金需求相匹配,防范“超额放贷”行为。如《流动资金贷款管理暂行办法》对贷款资金总量提出了明确要求,规范重点之一就是要求银行业金融机构应贴近借款人实际,合理测算借款人的流动资金需求,进而确定流动资金贷款的额度和期限,防止超额授信。

实贷实付的内涵之二,是严格审核贷款资金的用途,促进贷款资金真正流向实体经济。贷款新规中,无论是针对固定资产贷款、流动资金贷款还是个人贷款,都对贷款用途的合法性作出了明确的规定。如《流动资金贷款管理暂行办法》明确规定:“贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资,不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。

实贷实付的内涵之三,是合理确定贷款资金支付方式并强化贷后管理,从流程上遏止借款人挪用贷款资金的可能。贷款新规提出贷款资金应以受托支付为主要支付方式,同时辅以自主支付方式。采用自主支付方式的,贷款人应要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况,并通过账户分析、凭证查验、现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。

实贷实付的内涵之四,是将贷款资金支付方式及借款人真实性承诺协议化,如果借款人承诺的内容有假,构成欺诈,则需要承担责任,从而约束借款人的造假行为。贷款新规中规定,借款人协议承诺除了按期还本付息,到期不能履约要执行罚则条款外,还要承诺两点:一是贷款的真实用途;二是贷款的支付方式。没有以上协议承诺,则不能签订贷款合同。

二、当前支付审核的难点及问题

在“实贷实付”原则的执行过程中,银行遇到过各式各样的审核难点及问题,总结起来主要包含以下几个方面:

1. 交易单据真实性难以把握。目前支付审核内容一般为借款人有关商务合同、发票、入库单等材料的复印件,主要把握审核材料表面一致性、完整性。由于提交材料均为复印件,一方面仅从表面上审核较难辨别单据的真实性,从而影响到对贷款资金真实用途的判断;另一方面复印件无法体现该套单据是否在其他银行已办理融资,从而无法判断同一套单据是否重复融资。而在某商业银行就已发生借款人直接与利益相关企业编造虚假合同套取银行贷款资金的案例,更有恶意借款人利用同一套发票在A银行办理贸易融资后又在B银行套取贷款资金。这些都是对交易单据真实性的审核不严,导致了贷款资金被套用、挪用。

2.交易背景真实性难以判断。其中较为典型的有两种情况:一是借款人与利益相关企业的交易。此类交易合同大多简单雷同,条款简易,标的粗糙,且通常无法提供相关增值税发票。借款人提供《购销合同》达成形式上的受托支付条件,银行支付审核人员仅能从形式一致性和完整性上把握收托支付的条件,难以判断该类交易贸易背景的真实性。

二是关联企业间关联交易。借款人与关联企业(一般是为同一集团子公司)签订购销合,且能够提供真实的增值税发票,贷款资金受托支付后直接通过关联企业账户支用。此类“受托支付”隐蔽性较强,银行支付审核人员对其交易真实性也难以审核识别。且关联企业之间资金“回流”较为容易操作,贷款资金的最终流向较难掌控。

3. 借款人贷款资金归还后再贷款的资金用途。借款人在银行的贷款到期时很多是通过借款来归还银行贷款的,等银行贷出来时再归还借款,因此其资金用途是没有真实交易背景的。这实际上就如同贷款展期和借新还旧贷款的用途监控问题。

4. 大型企业和集团客户的贷款资金支付。某些大型企业和集团客户贷款资金总量大,他们对在银行的贷款资金会集中控制和调度,支付审核工作仅能对贷款资金的第一级支付(即支付至集团资金专户)进行审核。而其实际的资金使用往往是第二级或第三级支付,因此对其后续复杂的资金走向的监控才能把握贷款资金用款的真实用途。

5.贷款发放与企业资金需求节奏不匹配。贷款受托支付的前提是借款人随借随用,而银行贷款要经过申报、审批、落实条件、发放等诸多环节。即使实行授信管理,提高单笔贷款发放效率,还存在信贷政策调整、信贷从紧把握、信贷规模受限等一系列问题。因此借款人为了达到受托支付的条件,往往临时修改商务合同支付条款及时间约定,造成了“变造合同”的出现。

6.贷款资金向境外支付。近年来,银行支持企业“走出去”,发放的贷款资金用于支持企业境外承包工程、境外收购等项目时,基于管理要求及境外法律的规定,通常要求将贷款资金支付至境外控股子公司或特殊目的公司,很难做到“受益人原则”支付。通过境外“壳公司”套取贷款资金,在无真实贸易背景的情况下进行境内外套利交易的案例时有发生,这种新形式的贷款挪用使得贷款资金面临更大风险,同时管控难度也较以往更大。然而,向境外支付的贷款资金管理目前尚属空白,支付审核人员对于此类支付的把握也缺乏较为统一的标准。

三、贷款资金违规支付风险分析

1.虚假支付导致不良资产风险。利用虚假购销合同、虚构关联交易会使贷款资金逃避银行监控,有被挪用的风险。不良借款人会通过虚假受托乘机钻空子,通过关系单位,将银行贷款资金挪用进行投资、投机,贷款形成不良的隐患加大。贷款资金未用作银行批准的贷款用途,没有进行真实的生产经营,一旦形成不良,借款人依靠自身能力很难归还,由此将对银行信贷资产带来极大损害。

2.把关不严导致监管处罚风险。贷款资金支付如果不严格核实其贸易背景真实性,将在监管检查中为银行埋下隐患。从以往内外部检查的经验来看,监管部门对于贷款支付审核的把握重点在于贸易背景的真实性。虚假支付最终难逃监管处罚,一旦监管部门核查出虚假支付,相关人员难辞其咎,同时势必会使银行遭受严厉的监管处罚。

3.审核流于形式导致欺诈风险。如果无视甚至纵容、协助借款人造假,会给借款人一个假象,使其误认为银行监督贷款资金使用不过是做样子、走形式,躲避、蒙混上级检查或外部监管。久而久之借款人会轻视银行贷款资金的监管,认为银行好“骗”,不向银行提供真实的企业经营情况,从而弱化银行贷款资金监管力度。

四、对策及建议

要解决支付审核中的上述问题,切实防范化解贷款资金支付过程中的各种风险,银行支付审核岗及信贷员应进一步树立风险意识,建议从以下几方面加强贷款资金的支付管理:

1.以真实性审查为关键点,防范贷款信用风险。

一是加强贸易背景真实性审核。特别是对能够抵扣税款的关联企业,支付审核人员不仅要审核借款人与交易对手的交易合同和增值税发票,还要进一步审核运输单、进货单、入库单等其它有效性证明材料,同时信贷员应现场核实、切实验证贸易背景真实性。

二是加强支付审核资料真实性审核。银行信贷员应将“与原件核对一致”落到实处,实行支付审核预审制。要切实核对商务合同复印件与原件的一致性,尤其是针对支付条款的约定;核实借款人提交的增值税发票的真实性,防止“假发票”的出现;核实借款人提交单据的原件并进行签注,防止借款人利用同一套单据在多家银行进行多次融资;核对单据金额是否满足银行批贷金额,防止以“少套多”的情况发生。

2.以深入了解客户为着力点,化解资金挪用风险。

一是深入了解客户的资金流量规律,选择合理的贷款支付方式。对计划性强、金额大的贷款采取受托支付方式,对零星支付、计划性滞后的贷款依旧采取自主支付方式。难以达到受托支付标准的贷款采取自主支付,既会给借款人带来方便,也会强化银行对贷款资金的监管。

二是密切跟踪贷款资金的后续支付。支付审核仅仅是对贷款资金支付的第一步把关。为逃避监,管贷款资金的挪用和转移多发生于后续支付。为切实保证银行贷款资金的“实贷实付”,银行信贷员应及时收集借款人后续资金支付银行流水、后续发票及相关单据,并进行后期账户分析和凭证查验。

3. 以正确引导客户为支撑点,共同构筑合规支付。

由于贷款新规发布主要面向银行从业人员,企业客户对于该项新政策还不够了解,导致有些客户对此要求不满意、不配合,导致银企合作不愉快。此外,有些客户误认为银行监督贷款资金使用不过是做样子、走形式,导致提供资料不规范、不完整,进而影响贷款发放。因此,适时向客户开展关于“三个办法一个指引”的政策宣传显得尤为必要。要正确引导客户接受“实贷实付”理念,并使其意识到作假的严重后果,从而让客户自觉主动地向银行提供真实、完整的支付审核资料。

4.以贷款项目管理有序化,促进信贷有效投放。

把企业融资计划纳入贮备管理,在信贷政策变化和资金规模紧张时,优先满足贮备项目,并根据企业融资的变化适时调整贮备。让企业没有借款的后顾之忧,也就没有了虚假支付存在的土壤。

5.以制度建设为抓手,进一步完善支付审核操作细则

银行应在贷款新规的基础上,不断结合新的经济形势和监管要求修订、更新相关操作流程及实施细则。对于实际操作中较难把握的情况,应合理制定出较为统一的、具备指导性的审核标准。同时,对于贷款资金后续用款材料应进一步细化明确,严格管理,规范执行,使受托支付方式真正落到实处。

五、总结

支付审核工作实质上涉及了从贷前、贷中到贷后的全过程,如何既坚持原则把好风险控制关口,又顺利促进银行业务发展,做到使银行客户满意,需要银行支付审核人员及信贷人员的共同努力。以上建议目的在于控制贷款挪用风险、最大限度保障银行信贷资产安全,从而确保信贷资金真正服务于实体经济、切实满足有效的信贷需求。

 

 

参考文献:

[1]李成业.“实贷实付”在银行实务中的问题及建议[J]. 中国农村金融.2010(06)

[2] 肖钢.以贷款新规推动银行发展模式转变[J]. 中国金融. 2010(11)

[3]王峥.实施“三个办法”的核心是“实贷实付”[J]. 中国农村金融. 2010(06)

[4]张光华. 全面落实贷款新规[J].中国金融. 2010(11)

[5]王伟玲.实贷实付原则执行中的几个问题探析[J].时代金融.2011(27)

[6]熊建钢;汪志勇.降低贷款受托支付风险的建议[J].中国城市金融.2014(08)

 



[1] 上海银监局201038日对政府融资平台企业贷款作出风险提示,首次提出银行贷款应以“受益人原则”,坚持“实贷实付”。

 
 
 
 
     
 
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